Sok vállalkozás 2025-ben mérlegeli, hogy a kisvállalati adó (KIVA) helyett inkább a társasági adó (TAO) hatálya alá tartozzon. A döntés nemcsak adminisztrációs feladatokat jelent, hanem komoly pénzügyi következményekkel is járhat. Érdemes alaposan átgondolni, mit jelent a váltás, és mik a legfontosabb lépések.
Miért váltanak sokan?
- Adótervezés: Egyes cégeknek a TAO kedvezőbb, különösen ha magas bérköltségeik vannak, hiszen a KIVA alapja főként a bérkifizetésekhez kapcsolódik.
- Nyereség visszaforgatás: A TAO-ban a nyereség visszaforgatásával kapcsolatos kedvezmények és leírások vonzóbbak lehetnek.
- Beruházási kedvezmények: TAO alatt többféle adóalap-csökkentő tétel érhető el.
Teendők a KIVA-ról TAO-ra áttérésnél
- Bejelentés a NAV felé
A döntést a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz kell bejelenteni a megfelelő nyomtatványon, határidőben. - Záró bevallás készítése
A KIVA időszak lezárásakor záró bevallást kell beadni, amely tartalmazza az addigi adóalapot, befizetéseket és kötelezettségeket. - Nyitó mérleg a TAO-hoz
A TAO-ra való áttéréskor nyitó mérleget kell készíteni, amely rögzíti az induló adatokat. - Könyvelési átállás
A könyvelőnek át kell állnia a TAO szabályaira, ideértve a társasági adó alapjának számítását, a kedvezmények nyilvántartását és a jövőbeni adóbevallásokat. - Adótervezés új szabályok szerint
A TAO-nál fontos figyelni az elhatárolt veszteség elszámolására, a támogatások adóalapra gyakorolt hatására, valamint a beruházási kedvezmények igénybevételére.
Mire figyeljünk?
- A váltás egy teljes adóévre szól, visszalépni év közben nem lehet.
- A döntés meghatározza a következő évek adóterheit, ezért célszerű könyvelővel, adótanácsadóval egyeztetni.
- Az áttérés adminisztrációs terhei ugyan átmenetileg nagyobbak, de hosszabb távon kiszámíthatóbb adózást eredményezhetnek.
Összegzés
A KIVA-ról TAO-ra való áttérés nem csupán papírmunka, hanem stratégiai döntés is. A cégeknek mérlegelniük kell: mi kedvezőbb számukra – a béralaphoz kötődő KIVA, vagy a nyereségalapú TAO. Aki időben lép, az stabilabb pénzügyi pályát biztosíthat vállalkozásának.
„Köszönet és tisztelet illeti a NAV munkatársait mindennapos áldozatvállalásukért, kitartó munkájukért, amellyel a közbiztonságot, a gazdasági átláthatóságot és a társadalom védelmét szolgálják.” – Hirmagazin.eu
